Ulga na dziecko (ulga prorodzinna) to odliczenie od podatku PIT zależne od liczby dzieci — od 1112,04 zł rocznie na pierwsze dziecko do 2700 zł rocznie na czwarte i kolejne. Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodu rodziców (112 000 zł dla małżeństwa lub osoby samotnie wychowującej dziecko, 56 000 zł dla pozostałych), a przy dwojgu i większej liczbie dzieci limitu nie ma w ogóle. Ulgę rozlicza się samodzielnie — Twój e-PIT nie doda jej sam, jeśli podatnik korzysta z niej po raz pierwszy.
Komu przysługuje ulga na dziecko
Ulga przysługuje rodzicowi wykonującemu władzę rodzicielską, opiekunowi prawnemu (jeśli dziecko z nim mieszka) oraz osobie pełniącej funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą. Samo posiadanie władzy rodzicielskiej z mocy prawa nie wystarcza — liczy się jej faktyczne wykonywanie: zajmowanie się dzieckiem, decydowanie o jego sprawach, kontakt z nim. Rodzic, który władzy rodzicielskiej nie wykonuje (np. nie interesuje się dzieckiem), ulgi nie odliczy, nawet jeśli formalnie nadal jest rodzicem.
Ile wynosi ulga na dziecko w 2026 roku
Kwoty ulgi są takie same w rozliczeniu za 2025 i za 2026 rok — nie podlegają corocznej waloryzacji, tylko są ustalone wprost w przepisach:
| Które dziecko z kolei | Ulga miesięcznie | Ulga rocznie |
|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 92,67 zł | 1112,04 zł |
| Drugie dziecko | 92,67 zł | 1112,04 zł |
| Trzecie dziecko | 166,67 zł | 2000,04 zł |
| Czwarte i każde kolejne dziecko | 225,00 zł | 2700,00 zł |
Ulgę liczy się za każdy miesiąc, w którym spełnione były warunki (np. dziecko urodziło się w czerwcu — ulga na nie przysługuje za siedem miesięcy tego roku, nie za dwanaście). Rodzina z czwórką dzieci, która spełnia warunki przez cały rok, odliczy łącznie 6924,12 zł: 1112,04 zł + 1112,04 zł + 2000,04 zł + 2700 zł.
Limit dochodu rodziców — kogo dotyczy, a kogo nie
Limit dochodu obowiązuje wyłącznie przy jednym dziecku. Przy dwojgu, trojgu i większej liczbie dzieci ulga przysługuje niezależnie od tego, ile rodzice zarabiają. Przy jednym dziecku limity są następujące:
- 112 000 zł rocznie — dla małżeństwa (to suma dochodów obojga małżonków, jeśli pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok), oraz dla osoby samotnie wychowującej dziecko.
- 56 000 zł rocznie — dla osoby, która nie jest w związku małżeńskim i nie jest też osobą samotnie wychowującą dziecko (np. rodzic w nieformalnym związku).
Do limitu wlicza się dochody opodatkowane skalą podatkową (m.in. z umowy o pracę, zlecenia, emerytury), z kapitałów pieniężnych oraz z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo. Przekroczenie limitu choćby o złotówkę pozbawia prawa do ulgi za cały rok, nie tylko od nadwyżki.
Do jakiego wieku dziecka przysługuje ulga
Ulga przysługuje na dziecko małoletnie (do 18. roku życia) bez warunków dochodowych po jego stronie, a poza tym w dwóch dodatkowych przypadkach:
- Dziecko uczące się do 25. roku życia — jeśli w danym roku nie osiągnęło własnych dochodów (opodatkowanych skalą, kapitałami pieniężnymi 19% ani zagranicznych tego rodzaju, bez renty rodzinnej) powyżej dwunastokrotności renty socjalnej z grudnia rozliczanego roku: 22 546,92 zł za 2025 rok, 23 741,88 zł za 2026 rok.
- Dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności — ulga bez względu na wiek i dochody dziecka, a przy nim nie obowiązuje też limit dochodu rodziców. Warunek: orzeczenie o niepełnosprawności (lub jednym z trzech stopni) albo decyzja o rencie z tytułu niezdolności do pracy, rencie szkoleniowej bądź socjalnej.
Podział ulgi między rodzicami po rozwodzie i przy opiece naprzemiennej
Ulga przysługuje łącznie obojgu rodzicom (albo opiekunom, albo rodzicom zastępczym) i mogą oni podzielić ją między siebie w dowolnej proporcji, którą sami ustalą — po połowie, w innej proporcji, albo w całości dla jednego z nich. Kłopot zaczyna się, gdy rodzice się nie porozumieją:
- Jeśli sąd orzekł opiekę naprzemienną (albo oboje rodzice mają to samo miejsce zamieszkania dziecka) i nie ma między nimi porozumienia co do podziału ulgi — każde z rodziców odlicza po połowie.
- Jeśli sądu nie orzekł opieki naprzemiennej, a dziecko na stałe mieszka z jednym z rodziców — to jemu, a nie drugiemu rodzicowi, przysługuje odliczenie w pełnej wysokości, nawet bez porozumienia.
Skarbówka w razie sporu sprawdza, kto faktycznie sprawował bieżącą opiekę — nie wystarczy być rodzicem na papierze. Odliczenie tej samej kwoty w całości przez oboje rodziców prędzej czy później kończy się wezwaniem do korekty.
Dodatkowy zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi
Ulgę odlicza się od podatku, a nie od dochodu — jeśli podatek wyliczony według skali jest niższy niż przysługująca ulga (np. przy niskich zarobkach albo krótkim okresie zatrudnienia w roku), część ulgi „przepada” przy zwykłym odliczeniu. Na taki wypadek ustawodawca przewidział dodatkowy zwrot gotówkowy różnicy między ulgą przysługującą a tą faktycznie odliczoną od podatku.
Zwrot ma górną granicę: sumę zapłaconych w danym roku składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (własnych albo pobranych przez płatnika, np. pracodawcę). Nie nalicza się go automatycznie — trzeba go samodzielnie wykazać w załączniku PIT/O i w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37; dokładne oznaczenie pola zmienia się z roku na rok, więc warto sprawdzić bieżącą instrukcję do druku na podatki.gov.pl.
Jak wpisać ulgę na dziecko w Twój e-PIT
Twój e-PIT przygotowuje zeznanie z danych, które urząd już ma (od pracodawców, ZUS, banków). Numerów PESEL dzieci zwykle nie ma — jeśli ulga nie była rozliczana wcześniej, trzeba ją dopisać ręcznie, zanim zeznanie zostanie zaakceptowane.
| Krok | Co zrobić |
|---|---|
| 1 | Zaloguj się do e-Urzędu Skarbowego na podatki.gov.pl (profilem zaufanym, aplikacją bankową, e-dowodem albo danymi autoryzującymi). |
| 2 | Wejdź w usługę „Twój e-PIT” i otwórz przygotowaną przez KAS propozycję zeznania (PIT-37 albo PIT-36). |
| 3 | Wybierz opcję „Dodaj lub zmień ulgi”. |
| 4 | Znajdź sekcję dotyczącą ulgi na dzieci i dodaj dziecko: wpisz jego numer PESEL (albo, przy braku PESEL, imię, nazwisko i datę urodzenia) oraz liczbę miesięcy w roku, za które ulga przysługuje. |
| 5 | Jeśli podatek jest niższy niż ulga, zaznacz tam też dodatkowy zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi — system poprosi o kwotę zapłaconych składek, jeśli nie uzupełni jej sam. |
| 6 | Zapisz zmiany i sprawdź przeliczoną kwotę zwrotu, zanim zatwierdzisz całe zeznanie. |
Jeśli system nie pozwala zapisać zmian albo pola z ulgą nie da się znaleźć, plan awaryjny to wypełnienie zeznania od podstaw w interaktywnym formularzu PIT-37 albo PIT-36 w tej samej usłudze, złożenie zeznania papierowego w urzędzie skarbowym, albo kontakt z Krajową Informacją Skarbową: 801 055 055 lub 22 330 03 30, od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00–18:00. O logowaniu piszemy szerzej w poradniku e-Urząd Skarbowy — logowanie, a o samej usłudze — w poradniku Twój e-PIT — jak rozliczyć.
Najczęstsze błędy, przez które urząd kwestionuje ulgę
- Oboje rodzice odliczają całość ulgi jednocześnie — bez porozumienia albo wbrew faktycznemu podziałowi opieki. Najczęstszy powód wezwania do korekty przy rozwiedzionych rodzicach.
- Nikt nie sprawdził limitu dochodu uczącego się dziecka — pełnoletnie dziecko przekroczyło roczny limit własnych dochodów (np. dorabiając na zleceniu), a rodzic mimo to odliczył ulgę.
- Ulga przy dochodach wyłącznie z podatku liniowego, ryczałtu albo karty podatkowej — ulgę odlicza się od podatku liczonego według skali. Kto rozlicza całą działalność liniowo, nie ma od czego jej odjąć.
- Odliczenie za miesiące, w których warunki nie były spełnione — np. za cały rok mimo że dziecko urodziło się w jego trakcie.
- Przekroczenie limitu dochodu przy jednym dziecku o niewielką kwotę — i odliczenie ulgi mimo to. Urząd rutynowo krzyżowo sprawdza dane z PIT-11 wszystkich osób w rodzinie.
Co zrobić, gdy ulga została pominięta we wcześniejszym zeznaniu
Pominiętą ulgę można odzyskać, składając korektę zeznania za dany rok — nie trzeba czekać do kolejnego rozliczenia. Prawo do korekty trwa pięć lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku za dany rok. We wrześniu 2026 roku można więc jeszcze skorygować zeznania najwcześniej za rok podatkowy 2020 (termin płatności podatku za 2020 rok przypadał w 2021 roku) — dokładną graniczną datę warto zweryfikować indywidualnie, bo zależy od dnia, w którym upłynął termin płatności za dany rok.
Korektę składa się na tym samym formularzu co pierwotne zeznanie (PIT-37 albo PIT-36) z załącznikiem PIT/O, zaznaczając, że to korekta, i dołączając uzasadnienie. Po korekcie zwiększającej zwrot urząd wypłaca różnicę zwykle w ciągu trzech miesięcy — to typowy termin na zwrot nadpłaty, a nie gwarancja, i urząd może go wydłużyć, jeśli zeznanie budzi wątpliwości.
Ten poradnik opisuje zasady ulgi na dziecko i stan przepisów na wrzesień 2026, w tym kwoty i limity właściwe dla rozliczeń za 2025 i 2026 rok. Przepisy podatkowe i kwoty powiązane z waloryzacją (jak limit dochodu dziecka uczącego się) zmieniają się z roku na rok, dlatego przed złożeniem zeznania sprawdź aktualne informacje na podatki.gov.pl.
Co robi stowarzyszenie Pax et Bonum
Stowarzyszenie „Pax et Bonum” z Jeleniej Góry przygotowuje się do uruchomienia pomocy w kompetencjach cyfrowych dla seniorów — spotkań, na których będzie można krok po kroku założyć konto w e-Urzędzie Skarbowym i rozliczyć zeznanie razem z kimś, kto pokaże to na żywo. Ten obszar dopiero startuje, więc na razie działamy przez poradniki takie jak ten. Stowarzyszenie nie wypełnia zeznań w imieniu innych osób i nie zastępuje doradcy podatkowego — w sprawach spornych warto skonsultować się z doradcą podatkowym albo z urzędem skarbowym.
Poradniki i przyszłe spotkania finansujemy ze zbiórek i darowizn, bez stałego budżetu. Kto chce wesprzeć ten kierunek, może to zrobić przez zbiórkę: zrzutka.pl/k3y2kz.
Pytania i sugestie dotyczące tego poradnika: marcin.roszak@paxetbonum.org.pl.
